L’Administration fiscale vient de confirmer que les barèmes kilométriques 2025 pour le calcul des frais réels restent identiques à ceux de 2024.
À qui s’applique le barème kilométrique ?
Le barème des indemnités kilométriques s’applique :
- Aux contribuables qui optent pour les frais réels
- Aux employeurs qui remboursent des frais professionnels à leurs salariés
- Aux dirigeants d’entreprise
- Aux professionnels libéraux soumis à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) qui utilisent leur véhicule personnel à des fins professionnelles, et qui ont opté pour le barème kilométrique et non pour les frais réels.
Quels sont les différents barèmes kilométriques ?
Le barème kilométrique applicable aux voitures (thermiques, à hydrogène et hybrides)
| Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 5 000 km | Distance (d) de 5 001 km à 20 000 km | Distance (d) au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 355 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Exemple : pour 3 000 kilomètres parcourus à titre professionnel en 2024 avec un véhicule de 5 CV, vous pouvez faire état dans votre déclaration de revenus d’un montant de frais réels de 1 908 € (3 000 km x 0,636).
Le barème kilométrique applicable aux deux-roues
Le barème kilométrique applicable aux motocyclettes (motos, scooters de cylindrée supérieure à 50 cm3…)
| Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 3 000 km | Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km | Distance (d) au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,0999) + 891 | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,458 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| plus de 5 CV | d × 0,605 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
Le barème kilométrique applicable aux cyclomoteurs
| Distance (d) jusqu’à 3 000 km | Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km | Distance (d) au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|
| d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
Et pour les véhicules électriques ?
Depuis 2021, le montant des frais de déplacement est calculé à partir des différents barèmes (automobiles, motocyclettes et cyclomoteurs) majorés de 20 %.
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