L’impôt sur les sociétés (IS) est un impôt majeur pour la plupart des entreprises françaises, qu’il s’agisse de sociétés soumises de plein droit à l’IS ou de sociétés ayant opté pour ce régime. En 2025, les modalités de paiement et les dates limites restent structurées autour de quatre acomptes et d’un solde, avec des règles précises selon la date de clôture de l’exercice.
Nous détaillons ici, de manière accessible, tout ce qu’il faut savoir pour s’acquitter de l’IS en 2025, dans les règles.
1. Qui est concerné par l’IS ?
L’IS concerne :
- Les sociétés de capitaux (SA, SAS, SARL, etc.) de plein droit.
- Les sociétés de personnes (SNC, EURL, etc.) et certains entrepreneurs individuels, sur option expresse auprès du service des impôts des entreprises (SIE).
Les micro-entrepreneurs ne peuvent pas opter pour l’IS.
2. Taux de l’IS en 2025
- Taux normal : 25 % pour toutes les entreprises, quel que soit le chiffre d’affaires
- Taux réduit : 15 % sur la fraction des bénéfices jusqu’à 42 500 € pour les PME dont le chiffre d’affaires HT est inférieur à 10 millions d’euros et dont le capital est détenu à au moins 75 % par des personnes physiques.
3. Modalités de paiement de l’IS
A. Le principe des acomptes trimestriels
Sauf exceptions (IS inférieur à 3 000 €, première année d’activité ou de soumission à l’IS), l’IS se paie en quatre acomptes trimestriels, calculés sur la base du dernier exercice clos.
Les dates limites de paiement des quatre acomptes d’IS sont fixées en fonction de la date de clôture de l’exercice, il peut donc varier d’une entreprise à l’autre.
Pour un exercice clos au 31 décembre, les acomptes sont fixés au 15 des mois de mars, juin, septembre et décembre. Ils sont donc payés avant la fin du trimestre.
- Montant des acomptes
Chaque acompte représente 1/4 de l’IS dû au titre de l’exercice précédent, après déduction des crédits d’impôt et des réductions éventuelles.
- Déclaration et paiement
La déclaration et le paiement s’effectuent obligatoirement par voie dématérialisée, via le relevé d’acompte n°2571.
TDNIM vous permet de faire cette télédéclaration d’IS et le télépaiement.
B. Le paiement du solde de l’IS
Après la clôture de l’exercice et le dépôt de la liasse fiscale, l’entreprise doit calculer le solde de l’IS, c’est-à-dire la différence entre l’IS dû et les acomptes déjà versés.
Date limite de paiement du solde
- Pour un exercice clos au 31 décembre : le solde doit être payé au plus tard le 15 mai de l’année suivante.
- Pour un exercice clos à une autre date : le paiement doit intervenir au plus tard le 15 du 4e mois suivant la clôture de l’exercice.
Le paiement du solde s’effectue via le relevé de solde n°2572, obligatoirement par voie électronique. TDNIM vous permet de faire cette télédéclaration d’IS et le télépaiement.
C. Synthèse des dates limites de paiement en 2025
Pour les sociétés clôturant leur exercice au 31 décembre (cas le plus courant), les dates sont donc les suivantes :
| Echéances | Date limite pour un exercice clos au 31/12 |
| 1er acompte | 15 mars 2025 |
| 2ème acompte | 15 juin 2025 |
| 3ème acompte | 15 septembre 2025 |
| 4ème acompte | 15 décembre 2025 |
| Solde | 15 mai 2025 |
À noter : Si la date tombe un week-end ou un jour férié, la date limite est reportée au jour ouvré suivant.
4. Cas particuliers
- IS inférieur à 3 000 € : l’impôt est payé en une seule fois, à la date du solde, sans acomptes.
- Première année d’activité ou première période de soumission à l’IS : pas d’acomptes, paiement en une fois au moment du solde.
- Modulation ou étalement : En cas de difficultés de trésorerie, il est possible de demander une modulation des acomptes ou un étalement du paiement auprès de votre SIE, sous conditions.
5. Déclaration de résultat et obligations associées
La déclaration de résultat (liasse fiscale, formulaire 2065) doit être déposée par voie dématérialisée :
- Au plus tard le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai pour un exercice clos au 31 décembre
- Dans les trois mois suivant la clôture pour les exercices clos à une autre date
6. Sanctions en cas de retard ou de défaut de paiement
Tout retard ou défaut de paiement expose l’entreprise à :
- Une majoration de 5 % du montant non acquitté
- Des intérêts de retard au taux légal
Le paiement de l’impôt sur les sociétés en 2025 reste structuré autour de quatre acomptes trimestriels et d’un solde, avec des dates limites précises. La gestion rigoureuse de ces échéances est essentielle pour éviter pénalités et intérêts de retard.
Pensez-y, TDNIM vous permet de faire vos déclarations et paiements du solde et des acomptes d’IS en toute simplicité : tdnim.com !
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